Квартира в собственность три года? Налоговый кодекс РФ (НК) в статье 217.1 в качестве «минимального предельного срока владения», необходимого для полного освобождения от налога на доходы физлиц (НДФЛ) при продаже жилья, в некоторых случаях определяет три года, а в некоторых пять. С недавнего времени бывает даже, что срок не важен вовсе: семьи с двумя детьми освобождаются от НДФЛ при наличии некоторых обстоятельств/условий и без какого-то учёта срока владения (см. п. 2.1 вышеупомянутой статьи).
От чего зависит срок? Часто от того, на каком основании налогоплательщик владеет жильём, в вашем случае – квартирой. Кратко: три года достаточно, если квартира досталась по приватизации, по наследству, по договору дарения (не всегда), по договору ренты (не всегда). На любом основании владения – три года, если жильё у продавца/продавцов – единственное. «Деталей» (важных!) – много, нужно быть очень внимательными. Подробней? И когда «не всегда»? Читайте в п. 2 ст. 217.1 НК. Возможна (и часто желательна) и более подробная консультация, но не по переписке в Кью.
Если жильё не единственное, квартира досталась по договору купли-продажи, ДДУ/переуступке, ЖСК, то минимальный предельный срок владения – пять лет. Правда при ДДУ/переуступке и ЖСК он отсчитывается не от дня регистрации права собственности, а от дня полной оплаты по договору (ипотека, если что, – это тоже полная оплата).
Замечу, что если срок и не прошёл (думали, что жильё единственное, но вспомнили про подаренные бабушкой 3 кв. м в её доме на Кубани), то налог можно законно уменьшить, иногда и до ноля. Статья 220 НК РФ предусматривает возможность двух «имущественных налоговых вычетов» – применить можно один, на выбор налогоплательщика. От налогооблагаемой базы отнимается или 1 млн руб., или расходы по приобретению, причём не обязательно свои, но и наследодателя/дарителя, а также налог при принятии в дар.
Про ваше «уточнение про так называемую прописку, которая уже 30 лет как постоянная регистрация на самом деле… Вздыхаю… Ну вот не понимаю, почему об этом так часто спрашивают. Никакого отношения никакая «прописка» не имеет ни к какому праву собственности и ни к какому налогу. Ну разве что к возможному будущему, если и когда будете приватизировать «мамину квартиру». Регистрация по месту жительства к собственности отношения не имеет ни-ка-ко-го. Я вас, наверное, огорчу, но вы, как и ваша мама, «прописаны» на самом деле в чужой квартире, пусть даже вы в ней родились и выросли. Мама и вы арендаторы. Квартира принадлежит «дяде», «фамилия» которого муниципалитет, который государство (варианты есть, но в 2022-м – крайне маловероятные). Короче: о «прописке» в связи с НДФЛ – забудьте.
Удачной сделки! И полной «свободы» от НДФЛ! 🙂