10 500 тысяч? То есть 10,5 млн руб. Это — первоначальная налогооблагаемая база.
Срок, необходимый для полного освобождения от налога при продаже при наследовании (от кого — не имеет значения!) — три года. Причём начинается этот срок не со дня оформления права собственности, а со дня смерти наследодателя.
Единственное жильё или неединственное — в этом (то есть вашем) случае не имеет значения, поскольку срок при продаже единственного — такой же: три года. Подробней см. в ст. 217.1 Налогового кодекса РФ.
Налогооблагаемую базу можно уменьшить одним из двух способов (второй применим не всегда) — на выбор налогоплательщика, то есть ваш. Но для начала надо учитывать, что сделать это может только налоговый резидент РФ. Кто это? См. п. 2 ст. 207 Налогового кодекса РФ.
В любом случае от базы можно отнять 1 млн руб. В вашем варианте получится 10,5 млн минус 1 млн, то есть 9,5 млн. 13% налога на доходы физических лиц (НДФЛ) с них — 1,235 млн руб. (нерезиденты платят 30%, причём без вычета в миллион). Налоговый кодекс РФ: ст. 220, п. 2, пп. 1, абз. 1.
Второй способ — отнять от базы расходы по приобретению. Вы случае наследования — расходы наследодателя. Разумеется, если эти расходы были вообще (наследодатель квартиру купил, а не, например, приватизировал) и если есть документы, это подтверждающие. Ваш это случай или не ваш, то есть можете вы применить такой вычет или не можете — знаете пока только вы сами. Налоговый кодекс РФ: ст. 220, п. 2, пп. 2, абз. 18.
Внимание! При любом из двух способов нужно учесть, что если цена продажи (10,5 млн) меньше 70% от кадастровой стоимости (см. выписку из ЕГРН), то отсчёт базы начинается с этих самых 70% кадастра, а не с 10,5 млн руб.
Внимание!!! Самое распространённое «народное» заблуждение: «Я продала квартиру и купила другую — прибыли у меня нет (или почти нет) и поэтому налог платить не надо (или он очень маленький)». Забудьте при этом само слово «прибыль» Унаследованную квартиру продали? Получили доход. Срок не прошёл? Применяйте вычет (миллион или расходы по приобретению) — заплатите налог на доходы и «спите спокойно».
Какой у вас потом будет расход, то есть что вы потом купите на деньги, оставшиеся после уплаты налога — не имеет ни малейшего значения. Хоть другую квартиру (по любой цене!), хоть Ламборгини/Порше, хоть золото-бриллианты — это налоговую инспекцию ни капельки не волнует. Купите другую квартиру? Значит, продадите один объект недвижимости, а купите другой — это разные операции, они, повторяю, связаны друг с другом только тем, что важны конкретно вам, для конкретно вашего личного кошелька.
Вопрос «на засыпку». А если другую квартиру будете покупать три года или вообще не купите, то что, налоговая инспекция будет терпеливо ждать, что вы придумаете сделать с полученными при продаже предыдущей квартиры деньгами?
Если право на налоговый вычет при покупке вы ещё не использовали, то, купив новую квартиру, сможете получит его с максимальной базы 2 млн руб., то есть 260 тысяч. Но вы этот вычет получите вне зависимости от того, когда именно купите эту новую квартиру: хоть до продажи старой, а хоть и через два года.
